Дополнительный документ - Доклад о проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности МКУК «СДК Таёжный» от 24.08.2018 от 24.08.2018
Нормативный правовой акт - Информация о результатах проверок от 11.06.2019
Раздел нормативных правовых актов - Внутренний муниципальный финансовый контроль

24.08.2018

Доклад

о проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности МКУК «СДК Таёжный»

В соответствии с Планом внутреннего финансового контроля Екатеринославского сельсовета на 2018 год проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУК «СДК Таёжный» Екатеринославского сельсовета за период с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017.

Темой проверки являлось целевое использование бюджетных средств учреждением, полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском учете законодательные, нормативные правовые и иные распорядительные документы, регламентирующие оказание муниципальных услуг, распоряжение, использование, учёт собственности, отчётные, бухгалтерские и иные документы, отражающие деятельность МКУК «СДК Таёжный».

Сроки проведения проверки осуществлялись с 10 августа 2018 года по 20 августа 2018 года на основании распоряжения от 07.08.2018 № 102-р «О назначении плановой проверки финансово-хозяйственной деятельности в МКУК «СДК Таёжный».

Проверка производилась комиссией внутреннего муниципального финансового контроля, утвержденной распоряжением от 09.07.2018 № 89-р «О внесении изменений в распоряжение главы Екатеринославского сельсовета от 17.10.2017 № 176-р «О создании органа внутреннего муниципального финансового контроля».

Проверяемый период: с 01.01.2015 по 31.12.2015 года, с 01.01.2016 по 31.12.2016 года, с 01.01.2017 по 31.12.2017 года.

Контрольные мероприятия проводились сплошным и выборочным методом проверки представленных первичных учетных документов, регистров бюджетного учета, бюджетной отчетности и других документов, относящихся к осуществлению финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Проводился анализ представленных учредительных документов, локальных документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность МКУК «СДК Таёжный».

Финансирование деятельности МКУК «СДК Таёжный» осуществляется за счет средств бюджета муниципального образования Екатеринославский сельсовет в рамках подпрограммы «Развитие и сохранение  культуры и искусства муниципального образования Екатеринославский сельсовет на 2015-2019 годы» Муниципальной программы «Устойчивое развитие территории Екатеринославского сельсовета на 2015-2019 годы.

Осуществлялась проверка соблюдения порядка составления, утверждения и использования сметы расходов, анализ структуры лимитов ассигнований и расходов учреждения в разрезе кодов бюджетной классификации. Установлено, что использованные средства направлены на проведение культурно-досуговых мероприятий, работу с молодежью, деятельность кружков, творческих коллективов и студий, их участие в фестивалях и конкурсах, а так же текущее обеспечение деятельности учреждения, согласно утвержденного плана мероприятий МКУК «СДК Таёжный».

Расхождение в плановых показателях бюджетных средств и фактическом финансировании в проверяемом периоде, использованных на услуги связи и коммунальные услуги обусловлено экономией за счет расчета за услуги по показаниям приборов учета, фактическому потреблению на основании документов о взаиморасчетах. Экономия по уплате прочих налогов, сборов и иных платежей возникла в связи с отсутствием обязательств, а также экономия бюджетных ассигнований образовалась в ходе проведения мероприятий.

Проверкой правильности и обоснованности расчетов сметных назначений, утверждения смет на реализацию мероприятий финансовых нарушений не установлено.

Сведения о доходах от платных услуг отражены в отчете о результатах деятельности учреждения за указанный период. Средства от оказания платных услуг передаются в бюджет Екатеринославского сельсовета в полном объеме.

В ходе проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций, сохранности денежных средств, полноты и своевременности оприходования наличных денежных средств, поступивших в кассу учреждения, обоснованности их списания, соблюдения лимита остатка кассы нарушений не установлено.

Проверка банковских операций по расчетным и лицевым счетам МКУК «СДК Таёжный» проведена сплошным порядком за весь проверяемый период. Нарушений не обнаружено.

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в соответствии с требованиями Федерального закона. Данные отчётности соответствуют представленным актам сверки взаиморасчетов.

Просроченной кредиторской задолженности не имеется.

Выявлены незначительные нарушения при проверке накладных и актах выполненных работ в книге первичных учетных документов и приложений к ним – отсутствие подписи «заказчика». Нарушения устранены в ходе проверки.

Штатное расписание МКУК «СДК Таёжный» утверждается приказом директора  учреждения.

Проверкой соблюдения штатной дисциплины и установленных штатным расписанием должностных окладов установлено, что размеры должностных окладов и надбавок в штатном расписании, компенсационные и стимулирующие выплаты установлены в соответствии с Коллективным договором и Положением «Об оплате труда работников МКУК «СДК Таёжный». Начисление и удержания заработной платы отражены в вводных расчетных (расчетно-платежные) ведомостях и документах к ним, декларациях и расчетах авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ПФР, ФФОМС, ТФОМС), расчетных ведомостях по отчислению страховых вносов в фонд социального страхования, главной книге за проверяемый период.

Выявлены незначительные нарушения при проверке вводных расчетных (расчетно-платежные) ведомостей и документов к ним – отсутствие даты в расчетно-платежных ведомостях, нет подписи лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений  о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица в книге декларации и расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ПФР, ФФОМС, ТФОМС). Нарушения устранены в ходе проверки.

Проверка банковских операций за проверяемый период проведена сплошным методом.

Проверкой достоверности и законности банковских операций установлено, что все банковские операции подтверждены оправдательными  документами – выписками из лицевых счетов, платежными поручениями, договорами на оказание услуг и реестрами в соответствии с Федеральным законом. В проверяемом периоде случаев расхождений между суммами и датами выдачи денежных средств по выпискам банка не имеются.

Проверкой обоснованности расходов через лицевые счета в банке и правильности отнесения затрат на группы, виды расходов, статьи  и КОСГУ, нецелевого использования бюджетных средств не установлено.

Перечисление денежных средств, сторонним организациям на оказание финансовой помощи и на другие цели, не предусмотренные в муниципальном бюджете, не установлено. Перечисление средств муниципального бюджета в рамках заключенных договоров третьим лицам не производилось.

Проверкой правильности отражения банковских операций по счетам бюджетного учета, полноты и достоверности бюджетного учета нарушений не установлено.

На основании инструкций по бюджетному учету Федерального закона синтетический учет операций с материальными запасами в МКУК «СДК Таёжный» в поверяемом периоде ведется на группировочном счете 105.00, учет основных средств – 101.00, учет операций по поступлению, выбытию и перемещению материальных запасов ведется в соответствующем регистре бухгалтерского учета.

В ходе проверки была проведена выборочная инвентаризация основных средств, целью которой являлось выявление фактического наличия имущества и его сопоставления с данными бухгалтерского учета.

При проверке операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов и сопоставлении фактического наличия с данными бухгалтерского учета нарушений не установлено.

Состав бухгалтерской отчетности за отчетный период учреждением сформирован в соответствии с Инструкцией о порядке составления, предоставления годовой, квартальной бюджетной отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

Предоставленная бухгалтерская отчетность МКУК «СДК Таёжный» сформирована в полном объеме и в соответствии с нормами действующего законодательства.

Представленная отчетность отвечает принципам прозрачности и информативности: информация представлена в объеме и структуре, позволяющей сформировать представление обо всех составляющих исполнения обязательств по учреждению.

Выборочной проверкой показателей форм годовой отчетности нарушения контрольных соотношений не выявлено, что свидетельствует о согласованности данных.

Проверкой финансово-хозяйственной деятельности МКУК «СДК Таёжный» за период с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 01.01.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.12.2017 охвачен объем проверенных средств в сумме 13502274,24 рублей. Финансовых нарушений неустановленно.

Учредительные, локальные документы, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность МКУК «СДК Таёжный» соответствуют требованиям Федеральных законов.

Выявлены незначительные нарушения при проверке первичных учетных документов – отсутствие подписей и даты. Нарушения устранены в ходе проверки.

Главный специалист

Администрации Екатеринославского сельсовета                        Ю.А. Лопатина